El Informe Fiscal del Secretario General de la OCDE para los Ministros de Finanzas y los Gobernadores de los Bancos Centrales del G20 destaca el hito histórico alcanzado la semana pasada por 138 países y jurisdicciones que acordaron una Declaración de Resultados que resume el paquete de entregables desarrollado por el Marco Inclusivo sobre los elementos restantes de los Dos- Pilar Solución para Abordar los Retos Fiscales derivados de la Digitalización de la Economía.
Estos entregables incluyen un marco para la aplicación simplificada y racionalizada de las reglas de precios de transferencia a ciertas actividades de mercadeo y distribución (Cantidad B del Pilar Uno) y una Regla Sujeta a Impuestos (STTR) que permitirá a los países en desarrollo actualizar los tratados fiscales bilaterales para "imponer impuestos" back" con respecto a determinados ingresos intragrupo cuando dichos ingresos estén sujetos a impuestos nominales bajos o nulos en la otra jurisdicción.
Sobre el Monto B del Pilar Uno, una consulta pública lanzada hoy y que durará hasta el 1 de septiembre, busca aportes de las partes interesadas sobre una serie de aspectos específicos del marco, con miras a acordar un informe final del Monto B para fin de año e incorporar contenido clave. en las Directrices de precios de transferencia de la OCDE para enero de 2024.
Sobre el Monto A del Pilar Uno, el paquete incluye un texto de un Convenio Multilateral (MLC), que permite a las jurisdicciones reasignar y ejercer un derecho tributario interno sobre una parte de las ganancias residuales de las EMN. El Marco Inclusivo publicará el texto del MLC una vez que haya sido preparado para la firma, luego de la resolución de una pequeña cantidad de elementos específicos sobre los cuales algunas jurisdicciones han expresado preocupaciones.
El Informe también destaca el progreso en las iniciativas fiscales y de desarrollo y la agenda de transparencia fiscal. Sobre la base de un informe de 2022, la hoja de ruta del G20/OCDE sobre los países en desarrollo y la actualización de la fiscalidad internacional de 2023 establece objetivos indicativos y describe la gama de iniciativas específicas que se planean para acelerar el progreso en áreas identificadas por los países en desarrollo como prioridades clave.
Continúa el fuerte progreso en el avance de la transparencia fiscal. El informe establece los últimos desarrollos en el Marco de informes de criptoactivos (CARF) y el Estándar común de informes (CRS) modificado, y señala que la OCDE ha completado el trabajo técnico sobre la arquitectura de intercambio internacional para ambos marcos.
Como resultado de los esfuerzos de transparencia fiscal desde 2009, los gobiernos han identificado cerca de 126,000 millones EUR de ingresos adicionales, de los cuales más de 41,000 millones EUR corresponden a países en desarrollo.
El número de jurisdicciones que participan en AEOI y la cantidad de información intercambiada continúan aumentando; en 2022, se intercambió automáticamente información sobre más de 123 millones de cuentas financieras en todo el mundo, que cubren activos totales superiores a 12 billones de euros.
Finalmente, el Informe incluye un nuevo análisis sobre la mejora de la transparencia fiscal internacional sobre bienes inmuebles, liberando el potencial del intercambio automático de información para los países en desarrollo y facilitando el uso de la información intercambiada por tratados fiscales para ciertos fines no fiscales sujetos a las condiciones aplicables.
Como parte de su trabajo en curso bajo el Pilar Dos, el Marco Inclusivo también ha emitido hoy un paquete de documentos que consiste en la Declaración de Información GloBE y más orientación administrativa que incluye dos nuevos puertos seguros.
La declaración de información de GloBE incluye requisitos de informes simplificados y formará parte de un marco centralizado de archivo e intercambio.
Los dos nuevos puertos seguros incluidos en este paquete son un puerto seguro permanente para las jurisdicciones que introducen un impuesto de complemento mínimo nacional calificado (QDMTT) y un puerto seguro UTPR de transición, que brinda a la jurisdicción UPE un alivio de la aplicación de la UTPR para los años fiscales que comiencen a finales de 2025 o antes.
Finalmente, el paquete también incluye orientación administrativa detallada sobre las reglas de conversión de moneda, la exclusión de ingresos basada en la sustancia y orientación adicional sobre el tratamiento de los créditos fiscales.
